KAS KECIL (PETTY CASH)

KAS Adalah alat pembayaran yang siap tersedia dan bebas dipergunakan untuk kegiatan umum di perusahaan .

·         Kas meliputi :

-          Uang tunai (kertas dan logam) yang ada di perusahaan

-          Simpanan di bank (mis. Rekening giro)

Elemen-elemen Yang Tidak Termasuk Kas

-     Simpanan Berjangka yaitu hanya dikelompokkan sebagai investasi sementara (jika jatuh temponya tidak lebih dari satu tahun) dan hanya dapat diambil kalau sudah jatuh tempo misal : sertifikat deposito

-       Uang tunai yang disisihkan untuk tujuan tertentu misalnya uang tunai untuk tujuan melunasi utang jangka panjang atau untuk membeli aktiva tetap

-   Cek Kosong, yaitu cek yang pada saat dicairkan tidak ada atau tidak cukup dananya sehingga dikelompokkan sebagai piutang usaha

-          Cek Mundur, yaitu cek yang bertanggal lebih dari tanggal diterimanya cek tersebut dan diperlakukan sebagai piutang, kecuali apabila sudah jatuh tempo

-          Perangko dan Materai yang diperlakukan sebagai bahan habis pakai

-          Penerbitan cek yang melebihi saldo rekening giro/bank atau disebut juga overdraft

Prinsip-prinsip pengendalian kas yang harus diperhatikan :

1.  Pemisahan Fungsi = Fungsi akuntansi harus dipisahkan dari fungsi menyimpan dan menyetujui pengeluaran kas serta fungsi pemeriksaan

2.     Penyetoran ke Bank = Semua penerimaan kas harus segera disetor ke bank dalam rekening giro

3.  Pemeriksaan Intern = Pemeriksaan terhadap catatan kas dan bukti fisik kas, sebaiknya dilakukan secara mendadak (tidak dalam interval waktu yang teratur)

4.   Penggunaan Sistem Voucher = Setiap pengeluaran kas harus didukung dengan otorisasi pengeluaran kas. Sehingga tanpa otorisasi, tidak boleh dikeluarkan kas.

DANA KAS KECIL

Dana yang dibentuk dan tersedia untuk melakukan transaksi usaha yang sering terjadi dan jumlahnya relatif kecil. Ada dua sistem untuk mengelola kas kecil :

1.     Sistem Dana Tetap (Imprest Fund System)

Yaitu sistem pencatatan kas kecil yang hanya dilakukan pada saat pembentukan dan pada saat pengisian kembali. Setiap terjadi transaksi penggunaan kas kecil tidak perlu dilakukan penjurnalan sehingga tidak ada posting dan catatan hanya dilakukan oleh pemegang kas kecil.

2.     Sistem Dana Fluktuasi (Fluctuation Fund System)

Yaitu sistem pencatatan kas kecil yang dilakukan setiap terjadi transaksi, baik pada saat pembentukan, penggunaan dan pengisian kembali kas kecil. Pada akhir periode akuntansi tidak perlu dilakukan adjustment.

Transaksi Yang Berkaitan Dengan Kas Kecil :

a.     Pembentukan dana kas kecil

b.     Penggunaan dana kas kecil

c.     Pengisian kembali dana kas kecil yang telah digunakan

d.     Penggunaan kas kecil yang belum diganti pada akhir periode akuntansi

Contoh Transaksi :

1.     2 Jan 2016 : Perusahaan membentuk dana kas kecil sebesar Rp 500.000,- Pengisian kembali dilakukan 2 minggu sekali (setiap hari Senin)

2.     6 Jan 2016 : Dibayar biaya langganan koran Rp 55.000,-

3.     9 Jan 2016 Dibayar konsumsi lembur pegawai Rp 75.000,-

4.     12 Jan 2016 Dibeli bahan habis pakai (materai, perangko) sebesar Rp 40.000,-

5.     15 Jan 2016 Dibayar tagihan listrik, air dan telpon sebesar Rp 250.000,-

6.     18 Jan 2016 (Senin) Ditarik cek untuk mengganti dana kas kecil yang telah digunakan

7.     20 Jan 2016 Dibayar biaya transpor peg. Rp 150.000,-

8.     23 Jan 2016 Dibayar konsumsi lembur peg. Rp 80.000,-

9.     27 Jan 2016 Dibayar biaya lain-lain Rp 70.000,-

10.   31 Jan 2016 Perusahaan melakukan tutup buku. Untuk penyusunan Lap. Keu.

Jawaban :

Sistem Dana Tetap	Sistem Dana Fluktiatif
Tgl 2 Jan 2016 Kas Kecil                Rp 500.000,-             Kas di Bank                   Rp 500.000,-	Jurnal tgl 2 Jan 2016 Kas Kecil                         Rp 500.000,-             Kas di Bank                   Rp 500.000,-
Tgl 6 Jan 2016             Tidak ada jurnal	Jurnal tgl 6 Jan 2016 Biaya langganan Koran      Rp 55.000,-             Kas Kecil                      Rp 55.000,-
Tgl 9 Jan 2016             Tidak ada jurnal	Jurnal tgl 9 Jan 2016 Biaya konsumsi peg.         Rp 75.000,-             Kas Kecil                      Rp 75.000,-
Tgl 12 Jan 2016             Tidak ada jurnal	Jurnal tgl 12 Jan 2016 Biaya Bhn Hbs Pakai          Rp 40.000,-             Kas Kecil                            Rp 40.000,-
Tgl 15 Jan 2016             Tidak ada jurnal	Jurnal tgl 15 Jan 2016 Biaya listrik, air & telp.       Rp 250.000,-             Kas Kecil                          Rp 250.000,-
Jurnal : Tgl 18 Jan 2016 Biaya langganan koran        Rp   55.000,- Biaya konsumsi peg.           Rp   75.000,- Biaya bhn hbs pakai            Rp   40.000,- Biaya listrik, air & telp.     Rp 250.000,-             Kas di Bank                        Rp 420.000,-	Jurnal tgl 18 Jan 2016 Kas Kecil                            Rp 420.000,-             Kas di Bank                      Rp 420.000,-
Tgl 20 Jan 2016             Tidak ada jurnal	Tgl 20 Jan 2016 Biaya transpor peg.          Rp 150.000,-             Kas Kecil                          Rp 150.000,-
Tgl 23 Jan 2016             Tidak ada jurnal	Tgl 23 Jan 2016 Biaya konsumsi peg.       Rp 80.000,-             Kas Kecil                      Rp 80.000,-
Tgl 27 Jan 2016             Tidak ada jurnal	Tgl 27 Jan 2016 Biaya lain-lain                   Rp 70.000,-             Kas Kecil                        Rp 70.000,-
Tgl 31 Jan 2016 (dilakukan AJE) Biaya transpor peg.       Rp 150.000,- Biaya konsumsi peg.    Rp   80.000,- Biaya lain-lain             Rp   70.000,-             Kas Kecil                      Rp 300.000,- (jangan lupa dibuat jurnal balik)	Tgl 31 Jan 2016 Tidak ada AJE à tidak perlu jurnal balik

PETUGAS KAS KECIL :

1.     PEMEGANG  KAS KECIL

-          Menyimpan dana kas kecil dan bukti-bukti pengel.kas

-          Menukar bukti-bukti pengel kas kecil (pd saat pengisian kembali)

-          Membuat catatan ke dalam buku kas kecil

2.     BAGIAN PEMBUKUAN

-     Membuat jurnal