LAPORAN ALIRAN KAS

Dalam suatu laporan aliran kas terdapat dua metode penyusunan, yakni metode langsung dan metode tidak langsung. Metode yang biasanya digunakan adalah metode tidak langsung. Dalam metode ini laba bersih ditaruh pada baris pertama, kemudian penyesuaian dilakukan terhadap laba bersih yaitu untuk menghilangkan sejumlah tertentu (seperti depresiasi) yang dimasukkan dalam laba bersih tetapi tidak melibatkan aliran kas masuk atau keluar pada aktivitas operasi serta untuk memasukkan perubahan-perubahan dalam aktiva lancer (selain kas) dan hutang lancar.

Aliran kas untuk aktivitas investasi yang sering dapat diklasifikasikan yaitu penerimaan kas dari penjualan investasi pada saham atau obligasi, penerimaan kas dari penjualan bangunan, pabrik dan peralatan, pembayaran untuk investasi pada surat berharga (saham atau obligasi), serta pembayaran untuk pembelian bangunan, pabrik, dan peralatan.

          Aktivitas pendanaan  yang sering dimasukkan kedalam kegiatan pendanaan yaitu penerimaan dari emisi surat berharga (obligasi,saham), pembayaran dividen, pelunasan hutang atau obligasi, serta pembayaran untuk membeli saham kembali (treasury stock)

Selain itu untuk aktivitas perasi yang sering dimasukkan dalam operasi adalah :

·         Aliran kas masuk operasi

-          Pengumpulandari pelanggan

-          Bunga atau dividen yang dikumpulkan

·         Aliran kas keluar operasi

-          Pembayaran ke pemasok (supplier) atau karyawan

-          Pembayaran bunga

-          Pembayaran pajak pendapatan

Contoh Laporan Aliran Kas :

PT ABC

LAPORAN ALIRAN KAS

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 20X2

Aliran kas bersih dari operasi

Laba bersih                                                                        62.500

Penyesuaian ntuk perbedaan antara pendapatan dan

aliran kas dari operasi                                                                       

(+) Biaya depresiasi                                               13.600

      Biaya amortisasi                                              2.000

      Amortisasi diskonto obligasi                                        1.100

      Penurunan pada item dibayar dimuka                      400

      Kenaikan hutang pegawai                                       700

      kenaikan hutang pajak pendapatan                      2.200

Kenaikan pajak ditunda                                              900

(-) Kenaikan dalam piutang dagang (bersih)             (1.800)

     Kenaikan dalam persediaan                                (7.300)

Penurunan dalam hutang dagang                               (3.900)

Alran kas dari operasi                                        70.400

Aliran kas dari aktivitas investasi

Pembelian bangunan                                                (73.900)

Pengeluaran investasi obligasi                                 (10.000)

Penerimaan dari penjualan tanah                                5.000

Aliran kas dari investasi                                                      (78.900)

Aliran kas dari pendanaan                                      

Pembayaran dividen                                                (11.200)

Penerimaan dari emisi saham baru                           23.000

Aliran kas dari pendanaan                                                         11.800

Kenaikan (penurunan) kas                                                           3.300

Kas, 1 Januai 1992                                                                  11.000

Kas, 31 Desember 1992                                                           14.300